Les entreprises s?exposent à des risques de fraude. Les malversations financières prennent des formes de plus en plus complexes. Mais la technologie de prévention et de détection s?enrichie, elle aussi. Les experts en investigation (forensic experts) sont aujourd?hui très sollicités pour faire la lumière sur les détournements de fonds, le blanchiment d?argent, les abus des facilités accordées, les actes de corruption, les fausses réclamations, et le financement d?activités illicites dont celles des groupes mafieux et des terroristes, entre autres.

De par la nature de leurs activités, les experts en forensic peuvent voir ce que les auditeurs, par exemple, ne voient pas. D?ailleurs, les compétences utilisées pour traquer les coupables ne relèvent pas de la comptabilité uniquement, elles sont multidisciplinaires. ?Il s?agit d?une discipline relativement nouvelle. Les équipes de forensic comprennent des légistes, d?ex-officiers de police, d?anciens cadres d?institutions de régulation, des biologistes. Chaque type d?expertise apporte une perspective différente à une problématique. Nous faisons également appel aux reporters d?investigation pour nous épauler dans la recherche de renseignements?, explique Micheal Peer, le regional head of forensic de KPMG Londres.

Le travail de l?enquêteur est différent de celui de l?audit financier dans la mesure où ?il existe un élément de confiance entre la direction de l?entreprise et l?auditeur, même si ce dernier travaille dans l?objectivité. Ce rapport n?existe pas dans le cas du forensic. Je ne crois pas à quelque chose avant qu?elle ne me soit prouvée. Nous opérons à partir des principes différents?, soutient-il.

Les sociétés et même les régulateurs n?ont pas toujours les moyens sophistiqués pour détecter les duperies. Ils font appel à des spécialistes externes. Les cabinets de conseil en investigation contribuent beaucoup de nos jours à mettre en place des systèmes de prévention dans les compagnies.

Les agences financières, par exemple, sollicitent l?apport d?experts pour enquêter sur le profil et les références de leurs nouveaux clients au terme des conditions de Know Your Customer (KYC). ?Nous avons la tâche d?enquêter sur leurs fortunes ainsi que sur la provenance de celles-ci. Il y a des gens qui font de fausses déclarations au sujet de leurs activités. Notre rôle est de vérifier la véracité des informations fournis.?

Les centres offshore, comme celui de Maurice, sont très exposés aux dangers de délits financiers. Les transactions douteuses impliquent plusieurs juridictions et rendent le travail des enquêteurs plus ardu. Ceux-ci doivent remonter les filières dans un environnement où le secret est de maître.

Les groupes de terroristes servent souvent des juridictions étrangères comme courroie de transmission pour financer leurs opérations dans les différents endroits du monde. ?Depuis les attentats du 11 septembre 2001, il y a eu un changement dans l?approche par rapport aux crimes financiers transfrontaliers. Nous avons remarqué que l?origine des fonds destinés aux organisations terroristes n?est pas nécessairement illégitime. Les transactions paraissent tout à fait normal. Il existe des modèles mathématiques informatisés qui nous aident à relever des faits anormaux dans les transactions?, affirme Micheal Peer.

Mais l?informatique aide l?enquêteur d?une autre manière. Elle laisse les traces. Les correspondances peuvent toujours être récupérées même si l?utilisateur pense qu?il a déjà détruit les fichiers aux messages compromettants. ?Les données sont enregistrées dans plusieurs endroits. Elles peuvent toujours être retracées?, affirme-t-il.